2017년09월16일 55번
[세무회계] (주)상공은 20X1년 1기 과세기간(20X1.1.1~20X1.6.30)에 공통매입세액이 ￦1,000,000 발생하였다. 1기 과세기간동안 발생한 총공급가액에 대한 면세공급가액 비율이 30％라면 공통매입세액중 매입세액불공제액은 얼마인가?
- ① ￦300,000
- ② ￦500,000
- ③ ￦700,000
- ④ ￦1,000,000
(정답률: 34%)
문제 해설
면세공급가액 비율이 30%이므로, 총공급가액 중 30%는 면세공급가액이고, 70%는 과세공급가액이다. 따라서, 공통매입세액 중 매입세액불공제액은 과세공급가액에 대한 비율인 70%를 곱한 후에 공통매입세액에서 빼면 된다.
매입세액불공제액 = 1,000,000 x 70% = 700,000
공통매입세액중 매입세액불공제액 = 1,000,000 - 700,000 = 300,000
따라서, 정답은 "￦300,000"이다.
매입세액불공제액 = 1,000,000 x 70% = 700,000
공통매입세액중 매입세액불공제액 = 1,000,000 - 700,000 = 300,000
따라서, 정답은 "￦300,000"이다.